Отчетный период по взносам в пфр и фомс для индивидуальных предпринимателей, сроки подачи расчета по страховым взносам пфр, ффомс и тфомс. Отчетный период по взносам в пфр и фомс для индивидуальных предпринимателей, сроки подачи расчета по страховым взнос

Форма РСВ-2 - это отчет, который был разработан специально для крестьянских (фермерских) хозяйств по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отчет утвердили еще тогда, когда работодатели отчитывались в ПФР и ФОМС, а не в налоговую службу. Актуальна ли эта форма в 2019 году?

Что такое форма РСВ-2

Форма РСВ-2 — это расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). Ее бланк был утвержден для отчетности, начиная с 2014 года, Приказом Минтруда России от 07.05.2014 № 294н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств». Отчет имеет узкую специфическую направленность и никакими другими субъектами хозяйственной деятельности не используется.

Форму РСВ-2 отменили

Начиная с 2017 года, когда администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе (ФНС России), был утвержден новый бланк Единого расчета по страховым взносам (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ ), который включил в себя все старые отчетные формы:

РСВ-1 (ПФР);
РСВ-2 (ПФР);
РВ-3;
частично 4-ФСС.

Таким образом, все работодатели-страхователи, включая глав КФХ, должны отчитываться по страховым отчислениям в ФНС России на бланке ЕРСВ. Подробную инструкцию его заполнения можно найти в другой статье на нашем сайте. Для глав КФХ в отчете предусмотрен специальный раздел. Что касается РСВ 2019, то с 01.01.2017 они отменены. Пригодится этот бланк только в случае выявлении ошибок в отчетных периодах до 01.01.2017. Тогда нужно заполнить уточненную РСВ-2 и сдать ее в территориальное отделение ПФР. Это связано с тем, что по закону уточненные отчеты всегда подаются на тех бланках, которые действовали в тот период, за который указаны сведения.

За текущие периоды следует ежеквартально или ежегодно (если нет наемных работников) подавать в органы ФНС единый расчет по страховым отчислениям с учетом особенностей, предусмотренных для КФХ.

Как главам КФХ отчитываться по страховым взносам в 2019 году

По нормам статьи 430 Налогового кодекса РФ , главы КФХ обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода. Кроме того, они обязаны сдавать расчет по взносам (в отличие от ИП без наемных работников). Как уже было сказано выше, главы крестьянских (фермерских) хозяйств для отчетности по страховым отчислениям на обязательное пенсионное и медицинское страхование используют бланк ЕРСВ, утвержденный Приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ В нем они обязательно заполняют:

титульный лист;
раздел 2;
приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц на всех членов КФХ, включая главу).

Если в КФХ есть наемные работники, отчетность становится ежеквартальной и в ней также нужно заполнить:

раздел 1 с приложениями;
раздел 3 на наемных работников.

Сроки отчетности РСВ для КФХ

Срок сдачи ЕРСВ — 30 число месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. То есть расчет сдают:

за 1 квартал — до 30 апреля;
за 2 квартал — до 30 июля;
за 3 квартал — до 30 октября;
за год — до 30 января.

Еще раз напоминаем, что главы КФХ, работающие без наемных работников, отчитываются один раз в год — до 30 января. То есть за 2019 год они должны успеть сдать форму до 30.01.2020.

Индивидуальные предприниматели, которые постоянно следят за новинками законодательства, в курсе того, что с 2012 года для индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных сотрудников, отчетность в Пенсионный фонд России отменили, и заполнение формы РСВ-2 уже не требуется. Поэтому то, что будет рассказано дальше, вряд ли понадобится сегодня предпринимателям.

Итак, начнем с того, кто должен был сдавать РСВ-2. Это требовалось выполнять предпринимателям, не имеющим наемный персонал, которому необходимо было бы выплачивать заработную плату и прочие отчисления. Если разобраться, что же означает РСВ, то это значит, что рассчитываются начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в , страховые взносы на обязательное медстрахование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и многочисленные фонды территориального значения обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, которые не производят никаких видов выплат и вознаграждений физическим лицам.

О порядке отчетности и оплаты можно сегодня узнать в интернете, где есть масса очень интересной и полезной информации, в том числе и относительно фиксированных платежей. В интернете можно встретить и некоторые специализированные сервисы, помогающие в автоматическом режиме заполнить соответствующую форму отчетности. И способов для заполнения есть несколько, из которых каждый сам может выбрать наиболее подходящий для себя и своего предприятия.

Если пойти самым простым путем, то стоит обратиться к сотрудникам Пенсионного фонда, с просьбой заполнить необходимый документ. Имеющие опыт обращения с подобной документацией, они все сделают правильно с первого раза. Предпринимателю всего лишь придется самостоятельно заполнить данные о расчете страховых взносов. Можно обратиться даже в телефонном режиме, чтобы сотрудники помогли в заполнении. При личном обращении нужно взять с собой все квитанции за прошедший отчетный год, которые не оплачены.

Вторым способом можно выделить самостоятельное заполнение РСВ-2, для чего лучше всего обратиться к специализированному бухгалтерскому сервису. В третьем случае можно выбрать официальную программу Пенсионного фонда России Spu_orb. При этом заполнение выполняется самостоятельно, и не только формы РСВ-2, но и многих других, необходимых для отчетности предпринимателей.

И самым сложным вариантом является заполнение формы РСВ-2 вручную. Для тех, кто отдает предпочтение последнему варианту, стоит скачать в интернете свежий бланк формы, который является самым актуальным. Здесь же в интернете можно посмотреть и образцы заполнения каждой отдельной страницы формы, где в качестве примера приведены определенные данные. Их просто нужно заменить своими. Подается такая отчетность до первого марта следующего за отчетным года.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

апрель — 253 000,00 руб.;
май — 253 000,00 руб.;
июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
ОМС — 38 709,00 руб.
ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

начисления — 1 518 300,00 рублей;
отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
ОМС — 77 433,00 рублей;
ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

общую;
число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

010 и 020 — численность;
030 — общая сумма начислений;
040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
050 — разница между 030 и 040;
060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

09f38ffea8c55ef8718445d6bff576d7

РСВ-2 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения.

Форма РСВ —2 только для ИП, адвокатов и др. лиц, уплачивающих взносы за самих себя исходя из стоимости страхового года. Организации эту форму не сдают . ИП её сдают ОДИН РАЗ В ГОД. Представляется в Пенсионный фонд 1 раз в год, в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации

П р и к а з

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинско

№ 895н

12.11.2009

В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738) приказываю:

1. Утвердить форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-2 ПФР) согласно приложению.

Елена Березина , заместитель начальника Управления ПФР в г. Томске, к. ю. н.

Титульный лист

Вебинары для подписчиков

В 2016 году мы организуем вебинары по самым важным вопросам учета и отчетности сельхозкомпаний. Они будут доступны только подписчикам журнала «Учет в сельском хозяйстве». Проверьте, продлена ли подписка в личном кабинете lk.action-media.ru

Раздел 1

В графе 5 ставьте дату, когда человек вступил в хозяйство. В графе 6 – дату, когда он вышел из состава КФХ.

В случае если человек состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего года, в графы и внесите даты начала и окончания года, за который подаете расчет.

Чтобы заполнить графы и , надо подсчитать . Глава КФХ рассчитывает их по правилу, прописанному в части 2 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В строке «Итого» отразите суммы по всем строкам соответствующих граф. Затем эти значения перенесите в графы и строки 110 раздела 1.

Вот образец заполненного раздела 2.

Раздел 2. Расчет начислений страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства

Раздел 3

Данный раздел заполняют главы хозяйств, которые пересчитывают страховые взносы за предыдущие расчетные периоды. Основания для пересчета следующие:

Важно запомнить!

Данные в разделе 3 отражают в рублях и копейках

– в расчетном периоде вступили в силу решения о привлечении или отказе в привлечении хозяйства к ответственности;

– глава КФХ обнаружил, что не отразил или неполностью отразил сведения, допустил ошибки, в результате которых занизил страховые взносы;

– глава хозяйства корректирует данные, которые не признаются ошибкой. Например, пересчитывает взносы в связи с потерей права на пониженные тарифы.

Раздел 3 заполняйте отдельными строками на каждого члена КФХ, включая главу. Причем за каждый период перерасчета взносов. В графах и «Период членства в крестьянском (фермерском) хозяйстве в расчетном периоде» указывайте полный период, за который пересчитали взносы. В графы 8–11 запишите полученные суммы

На заметку

Как быть, если взносы перечислили не на тот КБК

Хозяйство ошиблось и перечислило взносы не туда. Уточнить платеж можно, если ошибку допустили в таких реквизитах: основание и тип платежа, статус хозяйства (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом законодательство не позволяет уточнять платежи между разными фондами. По мнению проверяющих, если вместо КБК Пенсионного фонда указали код ФФОМС, уточнить платеж нельзя. Однако глава хозяйства вправе подать заявление о зачете, поскольку эти платежи администрирует один и тот же фонд – Пенсионный (ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).